稅務常見問題

1、問：新加坡公司什么時候要做賬報稅？

答：每年5月-11月30日，新成立公司一般要隔一年才下發報稅通知，如2018年成立的公司，2020年稅局才會下發報稅通知信。

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2、問：新加坡的會計審計如何規定？

答：有發生業務的新加坡公司就必須做帳。企業可以選擇自己做帳，也可委托瑞源會計師做。審計必須由執業會計師或審計師做。瑞源提供相應的審計師服務。

符合下列條件之一需要審計：

1）新加坡公司及其所在集團總銷售額和總資產大于新幣1000萬；

2）新加坡公司及其所在集團總銷售額大于新幣1000萬且員工人數大于50人；

3）新加坡公司及其所在集團總資產大于新幣1000萬且員工人數大于50人。

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3、問：新加坡企業征稅的情況是怎么樣？

答：新加坡是一個稅項少、稅率底的自由貿易國家。企業每年必須交付的稅只有公司所得稅一項，公司成立首3年，應稅收入在10萬新幣以下，免稅。應稅收入在10－30萬新幣，應納稅所得額可以豁免一半，應稅收入高于30萬新幣部分，全面征收。

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4、問：新加坡公司具體報稅及交稅時間是如何界定的？

答：1，個人所得稅：申報是每年的4月15日之前申報上一年度的個人所得稅，收到繳稅通知后一個月繳納。

2，企業所得稅：

1） ECI預估稅：在公司財務年結后的3個月內向稅局申報，稅局收到申報表后一個月內發出預估稅的評稅通知信，客戶收到通知信后須在一個月內繳納稅款。到了下一年度申報公司稅時，計算出來的最終稅額，稅局會對比預繳稅額，采取多退少補的做法。

年營業額為新幣1百萬或低于新幣1百萬且預估稅為零的公司不需要呈報ECI。

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2）FormC稅表：新成立公司一般要隔一年才下發報稅通知，如2018年成立的公司，2020年5月稅局才會下發報稅通知信。申報上一年度的稅款，如果與ECI申報的金額有出入，可多退少補。申報截止日期為每年11月30日，稅局會在收到FormC后發出繳稅通知書，在一個月內繳納稅款。

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3）消費稅：一般按季度申報，季度終了后的一個月內要完成申報。申報和繳納時間均為相關期間結束后的一個月內。

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5、問：每年公司會計賬、審計及報稅將如何辦理？

答：我司可直接代辦，您只須將資料提供予我們。我們就可以代辦會計、審計及報稅等事宜，費用方面會按實際工作量而定，但我們會在雙方同意收費金額后才開始工作，不會有未經你方同意而先作賬的情況出現。

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6、問：什么是新加坡的消費稅？

答：新加坡的消費稅，即貨物和勞務稅(GoodsandServicesTax),是對進口貨物和所有在新提供貨物和勞務服務征收的一種稅，本地運營，從事提供貨物和勞務服務且年營業額在100萬新元以上的納稅人，應進行消費稅的納稅登記。

7.? 新成立的公司首年最晚什么時候要報稅？

答：香港公司條例規定香港公司注冊成立后，無論公司是否要納稅但是每年必須報稅，新香港公司剛成立允許18個月后報稅，以后每年一年一次報稅。

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8.? 香港公司利得稅的計算方法是怎樣的？

答：是根據課稅年度內的應評稅利潤而征收的。凡在香港經營任何行業、專業或業務而從該行業、專業或業務獲得于香港產生或得自香港的所有所得都應納稅，2017/2018年度利潤政府規定有限公司的利得稅率為應評稅利潤的16.5%，無限公司的利潤稅率為應評稅利潤的15%。

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9.? 聽說香港公司不同的財務年結日也會影響報稅的截止日，是嗎？

答：財年年結月在1-3月，報稅期最晚11月15號；

財年年結月在4-11月，報稅期最晚次年的4月30號；

財年年結月在12月，報稅期最晚次年的8月15號。

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10.? 如果香港公司成立后一直沒有運營，是否可以申請零報稅？

答：是的，若在一個財政年度內，公司無經營，那該年度可向政府申請豁免做賬、審計和繳納稅款，直接進行零報稅即可。香港政府要求企業每年申報一次，一般新公司在第18個月收到利得稅表后一個月內填報好寄去稅局。

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11. ?在香港以外取得的盈利是否不用交稅？

答：若公司的經營活動發生在香港特別行政局之外，所獲得的利潤屬于海外盈利，此種盈利不必向香港稅務局繳納根據盈利計算的利得稅，業務不在本港發生即可申請海外盈利，可以以下面幾點來驗證業務是否在本港發生：供應商和客戶均不是香港客商，訂單的簽署過程均不在香港發生，未在香港發生報關、收發貨等，未在香港政府留有任何經營記錄等。

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12.? 香港公司如果報稅延誤，會有什么后果？

答：如果延誤報稅，稅局會根據延誤時間的長短處以金額不等的罰款，最低罰款金額為HK$1200元。

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13.? 作為外國人，在香港工作取得的收入也要交薪俸稅嗎？

答：任何人士于香港產生或得自香港的職位、受雇工作而獲得的收入，減去允許扣除部分（個人免稅額或慈善捐款）后，必須交納3%-17%的薪俸稅。目前，薪俸稅率分2%、7%、12%和17%四個等級。2016/2017年度起個人免稅額是HK$13.2萬。

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14. ?進口哪些貨物需要交香港關稅？

答：進出口貨物除了煙酒、化妝品和特殊規定外，其他貨品都可以享受進出口免稅。

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